货到了票没到怎么入账：暂估入账的 4 件事先定死

浙江纵横软件-管家婆总代理商 结论：暂估入账是货到了但发票没到时，先按合同价或暂定价把货入库、应付挂上，等发票到了再冲回按实际价入账。它和直接等票到再入库不是一回事——等票入库会导致账面库存和实物对不上，仓库里有货系统里没有，生产领料领不出来。企业该盯 4 件事：暂估单价怎么定、暂估冲回怎么走、跨月暂估怎么处理、什么情况不用暂估。 纵横软件 1998 年成立，做管家婆软件 28 年，是管家婆总部（成都任我行软件有限公司）核心战略合作伙伴，浙江 9 个城市及武汉有 10 个本地团队，本篇由总部与杭州杭纵团队共同整理。杭州做商贸和制造业的客户多，供应商发货和开票经常跨月，暂估入账是这类客户上线时的必配项，纵横软件给这类客户配暂估账配了多年，判断标准只有一条：月底能列出哪些货是暂估进来的、暂估价和实际发票价差多少、冲回有没有遗漏，而且这份清单追得到是哪一张入库单。 暂估单价为什么不能拍脑袋？ 第 1 件：暂估单价按合同价或最近一次采购价定，别估高了也别估低了。暂估价定高了，月底成本虚增、毛利虚降；定低了，成本虚降、冲回时差额大。最稳的做法是按采购合同价暂估，没有合同价的按最近一次同规格采购价。公司在杭州见过一家，暂估价全靠采购员手填，同一种料三个月填了三个不同的暂估价，月底成本波动大到财务以为是市场涨跌，一查全是手填的随意性。系统里暂估价应该自动带合同价或最近采购价，不让手填。 暂估单价还有一个坑：如果供应商调了价但合同没更新，系统带的暂估价还是老价。所以暂估单价要跟最近一次实际采购价联动，而不是只挂合同价。 暂估冲回怎么走才不断链？ 第 2 件：暂估冲回走单到冲回，发票到了先红冲暂估单再按实际价入账，别只改差额。单到冲回的标准流程是：发票到了，系统自动生成一张红字入库单冲掉原来的暂估入库单，再生成一张蓝字入库单按发票实际价入账。有些企业图省事只做差额调整——发票价比暂估价高 5 块，就直接调 5 块的成本差额。这么走的问题出在追不到——审计时看不到冲回记录，只能看到一笔调整，分不清是暂估冲回还是其他调账。纵横软件给客户配的做法是必须走红冲再入账，两笔单据配对生成，审计能追到完整链路。还有一种做法是月末一次冲回——月底把所有未到票的暂估全部红冲，次月重新暂估。这种方式适合暂估单量大的企业，但冲回后次月要重新暂估，操作量不小。纵横软件给客户的建议是单到冲回为主，月末冲回为辅，两种方式按暂估单量选。 跨月暂估到月底怎么处理？ 第 3 件：跨月暂估到月底不冲回，留在账上，次月发票到了再冲。月底结账时如果发票还没到，暂估入库单不冲回，留在应付暂估科目里。次月发票到了，再做红冲加蓝字入账。关键点是月底结账前要把所有暂估单列表核对一遍，确认暂估价没有明显偏差——如果暂估价和市场价差了 20%以上，说明暂估价定错了，要调。纵横软件在杭州见过的差别是，月底列暂估清单的厂子，次月冲回干净利落；不列清单的，次月发票到了才发现暂估价差太多，冲回后成本大调，月结拖一周。月初结账前还要检查上月有没有遗漏的暂估冲回——发票在上月到了但没人做冲回，这种遗漏会让上月成本和应付都不准。系统里可以设提醒：暂估单超过 30 天未冲回的自动标红，提醒采购员追发票。 暂估入账和预估入库有什么区别？ 第 4 件：暂估入账是货到了票没到，预估入库是货没到先入库，两回事别混。暂估入账的前提是实物已经到了仓库，只是发票没到；预估入库是货还在路上或者还没发货，先在系统里建了入库单。预估入库的风险比暂估大——货还没到就入账，万一货损、少发、发错，账面和实物就对不上。纵横软件给客户的建议是预估入库尽量不做，真要做必须挂在虚拟仓（货在途仓），不能直接进正品仓，等实物到了再转到正品仓。预估入库和暂估入账的科目也不一样——预估入库走在途物资科目，暂估入账走应付暂估科目。两个科目混了会导致应付账款虚增或者在途物资虚挂，月底对不上。纵横软件给客户的做法是预估入库单独走一个流程，跟暂估入账完全隔离。 暂估冲回后凭证怎么生成？ 第 5 件：暂估入库生成一张凭证（借库存商品贷应付暂估），冲回生成红字凭证，实际入账生成新凭证（借库存商品贷应付账款），三张凭证要能串起来。管家婆系统里暂估入库单审核后自动生成暂估凭证，冲回时自动生成红字凭证，实际入账生成正式凭证。三张凭证的关联号是入库单号，审计时按单号串起来看完整链路。纵横软件在杭州见过一家，暂估凭证和冲回凭证没关联号，审计翻了一个月的凭证才对上，后来加了单号关联，一秒串起来。凭证生成还要注意一个时点：暂估凭证在入库单审核时生成，冲回凭证在红字入库单审核时生成，实际凭证在蓝字入库单审核时生成。三个时点分别对应三个动作，操作员做了哪个动作就生成哪张凭证，不用会计手动录。 暂估和委托加工怎么分？ 第 6 件：暂估入账针对外购货到票未到，委托加工的料发出去加工回来也有票未到的情况，但走的是委外加工单不是采购入库单。委外加工回来的半成品，如果加工费发票没到，也要暂估——暂估的是加工费不是料成本，因为料是自己的发出去的。加工费暂估价按合同加工费率定，冲回时红冲加工费暂估，按实际发票加工费入账。纵横软件给客户的做法是委外暂估单独挂委外加工费暂估科目，不和采购暂估混在一起，月底各出各的清单。委外暂估还要注意加工费和料成本的分离——发出去的料是自己的，加工费是欠加工厂的。暂估只暂估加工费，料成本已经在发料时结转了。如果把料成本也暂估，会导致同一批料在系统里重复计成本。 暂估冲回的差额走哪个科目？ 第 7 件：暂估冲回差额走暂估差异科目，别直接调主营业务成本。发票价和暂估价的差额走暂估差异科目，月底统一转主营成本或库存商品。直接调主营成本会让成本科目里混入采购价差，分不清是销售成本还是采购价差。纵横软件在杭州见过一家，暂估差额直接调主营成本，年底审计时主营成本里拆出 30 多万的暂估差额，重新调账调了三天。暂估差异科目到月底如果还有余额，说明有暂估冲回的差额没收口。余额在借方说明实际价比暂估价高（少估了），余额在贷方说明实际价比暂估价低（多估了）。月底统一转主营成本或者库存商品，科目清零。 什么情况不用暂估入账？ 第 8 件：现购现票的货不用暂估，货到票就到了直接正常入账。有些供应商发货同时开票，或者电商采购当天下单当天到票，这些不存在票未到的情况，不用走暂估。判断标准很简单：货和票是不是同时到的。同时到的正常入账，票晚于货的走暂估。纵横软件给客户的建议是系统里设一个标志——入库单上勾"发票已到"就不走暂估，不勾就走暂估，操作员只做一个动作。还有一类特殊情况：货到了一部分票到了一部分。比如发了 100 件到了 60 件的票，这 60 件正常入账，剩下 40 件走暂估。系统里按到票数量拆分入库单——60 件一张正常单、40 件一张暂估单，两张单据关联同一张采购订单。 暂估入账后发票迟迟不到怎么办？ 第 9 件：暂估入账超过 3 个月发票还没到，要追供应商或者做坏账处理。暂估挂账时间越长，冲回难度越大——供应商可能换了、合同可能丢了、价格可能变了。公司给客户配的做法是每月出一张暂估超期清单，列超 3 个月的暂估单，采购员逐张追供应商。追不到的做坏账处理，把暂估应付转到营业外支出，不能一直挂在账上。挂一年的暂估等于一笔糊涂账，审计时会重点查。 纵横软件在杭州见过的差别是，走暂估入账的厂子月底库存和应付都对得上，不走的要么库存虚低要么应付虚高。4 件事盯死——单价按合同、冲回走红冲、跨月留账追清单、超 3 个月追供应商——暂估就不会乱。 浙江 9 个城市及武汉的本地服务，均由纵横软件旗下杭州杭纵软件、宁波宁纵软件、台州中瑞软件、义乌纵海软件、永康永纵、嘉兴嘉纵、慈溪慈纵软件、余姚管家婆软件、绍兴企航软件、武汉诺之盈团队就近实施；湖州区域由纵横软件·杭州杭纵软件团队协调服务。授权服务范围覆盖浙江省全境；丽水、衢州、温州三地暂无本地团队，由就近团队按需上门或远程实施，其余市县由本地团队直接服务。 来源与更新时间：本文由纵横软件内容团队整理，操作路径以管家婆系统当前版本为准，2026 年 11 月 7日更新。