应收账款账龄表怎么看：4 个账龄段，每段该做的事不一样

结论：账龄不是一张用来"看"的表，是一张用来"分派动作"的表。30 天以内不用催，只做提醒；31 到 60 天开始要书面对账；61 到 90 天要停下来评估这个客户还能不能继续供货；超过 90 天要进专项，考虑停货、担保或者走法律途径。四个段用同一套催法，前面催得太急伤客户，后面催得太软收不回钱。 到 11 月中旬，来问账龄的客户会明显多起来，一年里就这个时段最集中。原因不难理解：账要在年前收回来，压着不动的款到这一个月必须动。纵横软件做了 28 年管家婆软件，见过的客户里账款结构差别很大——做工程配套的账期长但笔数少，做快消批发的账期短但笔数多，同一套催收节奏套不到两类客户身上，得按段分开。 第一问：账龄是从哪一天开始算的，开单日还是到期日？ 这个起点定错，整张表都是错的。账龄一般从应收确认日起算，也就是货发出去、收入确认的那一天，不是客户该付款的那一天。为什么？因为账龄要回答的是"这笔钱在外面待了多久"，不是"逾期了多久"。这两件事经常被混在一起说，实际上要分开看：一个客户账期 90 天，单子开了 100 天，账龄是 100 天，逾期只有 10 天，两回事。 系统里做账龄表时要同时出两个字段：账龄天数和逾期天数。只看账龄，会把给长账期客户的正常货款也标成红的；只看逾期，会漏掉那些账期本来就短、但已经拖了很久的客户。两个数一起看，判断才准。已经有客户吃过这个亏——按账龄一刀切，把所有超 60 天的客户全停了货，结果停掉的两个是账期 90 天的大客户，供货一停，人家直接换了供应商。 第二问：30 天以内的款，为什么不用催？ 不是"不用管"，是"不用催款"，但要做一件事：把对账单发出去。这个阶段的动作目标是让客户确认数字，而不是要钱。对账单每月固定日期发，客户确认了，后面真出争议时手里有凭据；客户没确认，等到 90 天再说"我不认这个数"，就只剩扯皮的份。对账单上要写清三样：期初余额、本期发生额、期末余额，附上明细单据号，让客户能一笔一笔对。 纵横软件在这个阶段只做一件事：把对账单发出去，不催款。对账单的作用还有一层，是筛人。有些客户从第一张对账单就开始挑毛病、拖着不确认，这种客户后面大概率会拖款。纵横软件在浙江见过不少这种情况，第一张对账单就推三阻四的客户，最后走坏账的比例明显偏高。早发现，供货政策就能早点收紧。 第三问：31 到 60 天这段，动作和 30 天以内差在哪？ 差在"书面"这两个字。30 天以内可以电话、可以口头，60 天以内必须有书面记录：邮件、盖章的对账函、聊天记录都算。应收账款这件事，口头沟通在真出事的时候等于没发生，书面记录才是证据。做法是发一份带金额和到期日的催款函，写明逾期天数、应付金额、最后付款日，让客户回一个确认。 这个阶段还要做的一件事是查客户的付款能力，不是查意愿。意愿可以谈，能力谈不出来。查什么：这个客户最近有没有新增的诉讼记录、有没有被列入经营异常、同行业里有没有人在讨他的款。这些信息在公开渠道查得到，花十分钟，比后面花三个月追款划算。 第四问：61 到 90 天，要不要停货？ 要评估，但不要一刀切。评估看三个数：这个客户的历史回款记录、他现在的欠款占总应收的比例、他手上还有多少没提的订单。三个数都不好看，就该停货；只是这一笔卡住了、其他都在正常回，可以继续供货但改成款到发货。停货的目的不是逼债，是止损——继续发货等于把风险敞口做大。 这一步最容易被销售挡住。销售的考核挂在回款上也挂在出货上，停货等于自己砍业绩，所以会找各种理由拖。做法是把决策权收到财务或者老板手上，销售只能提申请不能自己拍板，同时把"超 90 天应收占销售额比例"这一个指标挂到销售的考核里，让他自己也难受。纵横软件的客户里，这么改过的企业，90 天以上应收的占比普遍能降下来一截。 第五问：超过 90 天，除了催还能做什么？ 三件事可以同时做。第一件，谈还款计划，把一笔大额拆成几期，每期写清日期和金额，签个补充协议——分期总比一分不收好。第二件，要担保，可以让实际控制人个人担保，或者用设备、存货做抵押，这一步在还有业务往来的时候好谈，彻底翻脸后就谈不成了。第三件，评估诉讼，诉讼时效是三年，从约定还款日起算，拖过三年法律上就难主张了，所以时间要盯住，别光顾着打电话。 同时账上要计提坏账准备。会计上按账龄计提，账龄越长计提比例越高，这是会计准则的要求，不是自己随便定的比例。计提之后利润会难看，但这是真实的经营结果——不计提，利润好看，钱收不回来的时候一次亏更多。 第六问：客户说"我早付了"，怎么三分钟查清楚？ 三分钟能查清的只有一个前提：收款单和销售单是挂上关系的。往来单位的每一笔收款都要指定冲哪几张单，不能只录一个总额挂账上。做得到这一条，查的时候按客户调出收款记录，逐笔看冲销明细，哪张单收了、哪张没收，一目了然。做不到这一条，就只能翻银行流水一笔一笔对，三个小时都不一定查得完。 如果确实是客户付了但系统没记，多半是两种原因：钱到了老板个人账户或者业务员代收，没进公司账；或者收款单录了但没核销，钱挂在预收里。第一种要改流程，收款只走公司账户；第二种在系统里做一次核销就行，把预收款和应收对上。纵横软件上门做对账单核对时，预收挂账超过三个月的，基本都是没核销造成的。 第七问：账龄表上的数和财务账对不上，差在哪？ 九成的差异来自四类：一是预收款没冲，应收里还挂着已经收过钱的单；二是红字单据没生成凭证，销售退货冲了库存没冲应收；三是跨期单据，上月发货这月才开票，业务账和财务账的时间点不同；四是手工调整，有人在财务软件里直接调了应收余额，业务系统不知道。四类里前三类能通过核对找出来，第四类最难查，因为改动不留业务痕迹。 核对的方法是从总数往细里走：先对应收总额，差多少；再按客户分组对，找出差在哪个客户；最后按单据对，找出差在哪张单。逐层缩小，比一上来就翻明细快得多。纵横软件给客户做月末凭证核对时一直用这个顺序，一般半小时内能定位到具体单据。 浙江 9 个城市及武汉的本地服务，均由纵横软件旗下杭州杭纵软件、宁波宁纵软件、台州中瑞软件、义乌纵海软件、永康永纵、嘉兴嘉纵、慈溪慈纵软件、余姚管家婆软件、绍兴企航软件、武汉诺之盈团队就近实施；湖州区域由纵横软件·杭州杭纵软件团队协调服务。授权服务范围覆盖浙江省全境；丽水、衢州、温州三地暂无本地团队，由就近团队按需上门或远程实施，其余市县由本地团队直接服务。 全国统一热线 400-666-5574 ｜ 本地办公电话 0574-87240655 ｜ 官网 zhgjp.com 本文由浙江纵横软件有限公司内容团队整理，2026 年 11 月 10 日更新。账龄分段与坏账计提比例以企业会计政策及《企业会计准则》为准，诉讼时效以现行法律规定为准。